Книга учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН: форма 2026

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — налоговый регистр на упрощенке: по ней считают налог по УСН. Ее обязаны вести все организации и ИП на УСН, в том числе с объектом «доходы».

С 2024 года книгу ведут по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Эта форма обязательна, поэтому мы не перерисовываем ее в собственный шаблон. Удобнее всего вести книгу в бухгалтерской программе или в сервисе банка: они формируют КУДиР по действующей форме автоматически. Текст приказа и бланк есть в справочно-правовых системах. Правила УСН — на сайте ФНС по кнопке выше.

Что в книге

• Титульный лист — налогоплательщик, ИНН, объект налогообложения, год.
• Раздел I. Доходы и расходы — каждая операция по дате и первичному документу; при объекте «доходы» графа расходов не заполняется.
• Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы — только для объекта «доходы минус расходы».
• Раздел III. Расчет убытка — для переноса убытков прошлых лет на объекте «доходы минус расходы».
• Раздел IV. Торговый сбор — для плательщиков торгового сбора.

Как вести

• Записи — в хронологическом порядке, кассовым методом: доход — в день поступления денег, расход — после оплаты и (для ряда расходов) реализации или передачи.
• Основание каждой записи — первичный документ: банковская выписка, чек, акт.
• На каждый год — новая книга.

Частые ошибки

• В доходы включены суммы, которые доходом не являются: займы, возвраты от поставщиков, пополнение счета собственными деньгами ИП.
• На объекте «доходы минус расходы» в расходы попали затраты, которых нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ.
• Книга за год не распечатана и не подписана.

Связанные документы

Учетная политика на УСН, бланки ФНС для регистрации и перехода на УСН.